Якщо ви володієте нерухомістю в Іспанії, але не є її резидентом, дуже важливо розуміти, як управляти податковими зобов’язаннями, пов’язаними з вашою орендною нерухомістю. Тут ми пояснюємо все, що вам потрібно знати про податок на доходи нерезидентів (IRNR) і про те, як він впливає на ваш дохід від нерухомості.
Який дохід вважається отриманим на території Іспанії?
Відповідно до Королівського законодавчого декрету 5/2004, доходом, отриманим на території Іспанії, вважається будь-який дохід, який прямо чи опосередковано надходить від нерухомості, розташованої в Іспанії, або від прав на нерухомість. Це включає не тільки пряме використання або володіння нерухомістю, але й доходи, отримані через оренду або будь-яку іншу форму експлуатації.
Як оподатковується?
Форма оподаткування залежить від того, чи є здача нерухомості в оренду економічною діяльністю чи ні. Якщо ви просто здаєте нерухомість в оренду, не пропонуючи додаткових послуг, наприклад, готельних, то це дохід від капіталу нерухомості. У цьому випадку ви повинні задекларувати всю суму, отриману від орендаря, без вирахування будь-яких витрат, хоча існують винятки для резидентів Європейського Союзу, Ісландії та Норвегії, які можуть відняти певні витрати, якщо вони можуть довести, що вони безпосередньо пов’язані з доходом, отриманим в Іспанії.
Ставки податків, що застосовуються.
З 2015 року податкові ставки дещо змінилися. Для резидентів ЄС, Ісландії та Норвегії з липня 2015 року застосовується ставка 19%, а для інших платників податків – 24%. Ці ставки повинні застосовуватися до валового доходу, отриманого без відрахувань, якщо тільки ви не є резидентом країн, з якими Іспанія має угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Як і коли я подаю податкову декларацію?
Податкова декларація подається за формою 210, яку можна заповнити онлайн на сайті Податкового агентства або на папері. Якщо ви вирішите зробити це онлайн, ви навіть можете заплатити за допомогою прямого дебету. Дати подання декларації залежать від результату самооцінки:
З результатом, який підлягає сплаті: протягом перших 20 календарних днів квітня, липня, жовтня та січня для доходів, нарахованих у попередньому кварталі.
У разі нульового податкового зобов’язання або відшкодування: у січні за попередній рік або з лютого року, наступного за нарахуванням, відповідно.
Міркування щодо господарської діяльності.
Якщо оренда включає додаткові послуги, які кваліфікують її як господарську діяльність, наприклад, туристична оренда з готельними послугами, то податковий режим змінюється. Вам потрібно буде задекларувати цей дохід у тих самих формах, що і для компаній, і ви зможете застосувати відрахування, аналогічні тим, що передбачені для бізнесу.
Висновок.
Ця стаття призначена виключно для інформаційних цілей і не може замінити професійну податкову консультацію. Оскільки податкове законодавство може бути складним і змінюватися залежно від конкретних обставин, ми наполегливо рекомендуємо проконсультуватися з фахівцями для отримання індивідуальної та актуальної консультації.
