На ремонті вартістю 30 000 € різниця між двома ставками — 3 300 €. Це реальні гроші, але більшість власників підписують кошторис, навіть не запитавши. Знижена ставка — не хитрість і не вільне трактування: вона прописана у статті 91.Uno.2.10º Закону про ПДВ і застосовується до робіт з оновлення та ремонту вже збудованого житла.
Проблема в тому, що потрібно виконати три умови одночасно. Якщо не виконано хоча б одну — весь рахунок, і матеріали, і робота, оподатковується за ставкою 21 %.
1. Хто замовляє роботи
Замовником має бути фізична особа, яка не діє як підприємець і використовує житло для власних потреб. Підходить також об’єднання співвласників (comunidad de propietarios), коли роботи стосуються спільних елементів будинку.
Не підходить: житло, яке здається в оренду, житло, що використовується як офіс чи приміщення для діяльності, і будь-який рахунок, виставлений на компанію.
2. Житлу має бути більше двох років
Будівництво або остання реконструкція мають бути завершені щонайменше за два роки до початку нових робіт. Підтверджується актом на нову будівлю (escritura de obra nueva), кадастровою довідкою або ліцензією на перше заселення.
Тобто квартиру, щойно передану забудовником, ремонтують за ставкою 21 %.
3. Пастка 40 % матеріалів
Саме ця умова руйнує найбільше кошторисів. Вартість матеріалів, які постачає виконавець робіт, не може перевищувати 40 % бази оподаткування.
Для ремонту з базою 30 000 €:
| Матеріали від підрядника | % | ПДВ | Разом до сплати |
|---|---|---|---|
| 12 000 € | 40 % | 3 000 € (10 %) | 33 000 € |
| 15 000 € | 50 % | 6 300 € (21 %) | 36 300 € |
Три тисячі євро зайвих матеріалів — і рахунок зростає на 3 300 €. Тому розподіл між матеріалами та роботою — це не адміністративна дрібниця, а частина конструкції кошторису.
До матеріалів зараховують плитку, сантехніку, столярні вироби, труби, кабелі та вбудовані кухонні меблі. Не зараховують допоміжні засоби — риштування, техніку, — бо вони не стають частиною об’єкта.
Що ніколи не йде за ставкою 10 %
- Побутова техніка, навіть вбудована.
- Басейни, спортивні майданчики та сади, коли це окремі роботи.
- Нове будівництво і повна структурна реконструкція (у них свій режим).
- Не вбудовані меблі.
Як правильно це попросити
Отримуючи кошторис, попросіть окремо виділити розділ матеріалів і розділ робіт із вирахуваним відсотком. Підрядник, який працює за правилами, має це готовим ще до вашого запитання.
Якщо частка матеріалів зашкалює — повна кухня, дорога алюмінієва столярка — є законний вихід: купити матеріал самостійно і замовити лише виконання робіт. За матеріал ви заплатите постачальнику 21 %, але робота піде за 10 %. Варто прорахувати обидва варіанти: не завжди виходить вигідніше, але на об’єктах з дорогим оздобленням зазвичай так.
І застереження, яке рятує від неприємностей: відповідальність за правильну ставку несе той, хто виставляє рахунок. Якщо податкова перевірить і виявить, що 40 % пораховано неправильно, різницю стягнуть із доплатою. Це не той відсоток, який округлюють на око.
Правові посилання
- Закон 37/1992 від 28 грудня про податок на додану вартість, ст. 91.Uno.2.10º.
- Agencia Tributaria, «¿Qué tipo se aplica a las obras en viviendas?» — електронний портал, розділ ПДВ в операціях з нерухомістю.
Застереження
Стаття має загальний орієнтовний характер і не є податковою консультацією. Кожен об’єкт має власну структуру витрат, і її варто перевіряти окремо.
У Nec Ultra перший кошторис на роботи — безкоштовний, з уже порахованим розподілом матеріалів і робіт. Надішліть у WhatsApp розміри та кілька фото житла — або напишіть на info@necultra.pro — і ми скажемо, яка ставка ПДВ вам належить, ще до початку робіт.
Join The Discussion